Consecuencias de la Evasión y Elusión Fiscal en la Economía Nacional Venezolana

La evasión y elusión fiscal determina, adicionalmente a los efectos que origina en la sociedad, consecuencias sobre la economía nacional, dichos efectos se pueden observar en las metas de recaudación de la Administración Tributaria, es así como al implicar los altos índices de  evasión y elusión tributaria un efecto considerable sobre la recaudación fiscal se puede observar que la reducción de la misma se traduce en el establecimiento de nuevos impuestos o de altas alícuotas de los impuestos que componen el sistema tributario nacional.

La implementación de nuevos impuestos tiene incidencia sobre la competitividad de la nación  frente a aquellos países que no poseen tales impuestos en sus sistemas tributarios, por tal motivo, para el inversionista extranjero resulta improbable el arriesgar sus recursos económicos en un país que presenta desventajas comparativas respecto a otros donde no se observa la situación anteriormente mencionada.

La imposición de nuevos impuestos y de una alícuota del impuesto elevada también incide sobre la carga tributaria de los ciudadanos que tienen como política el pago de sus impuestos, lo cual significa la presencia de desventajas comerciales de estos contribuyentes respecto a los evasores fiscales.

El precio de venta de los productos y servicios que son ofertados en el mercado venezolano de aquellos contribuyentes que pagan sus impuestos no compiten con aquellos que se mantienen al margen de la ley, los evasores fiscales tienen la ventaja de poder ofrecer sus productos sin la carga impositiva del impuesto respectivo, significando de esta manera que para los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias exista una doble desventaja el estar al día con sus impuestos, la primera la carga misma del impuesto y la segunda el tener que competir con delincuentes tributarios quienes aprovechan dicha situación estando al tanto de tal desventaja.

En cuanto a la recaudación fiscal se refiere, el efecto que originan los evasores sobre el reducción de la misma es considerable en aquellas economías que, como en el caso de Venezuela, tienen un alto índice de evasión y elusión tributaria, la reducción de la recaudación por concepto de estos flagelos tiene incidencia directa sobre los ingresos necesarios para dar cumplimiento al presupuesto nacional.

El estímulo del déficit fiscal que origina la reducción de la recaudación fiscal por el alto índice de evasión y elusión fiscal determina que el incumplimiento de las obligaciones contraídas en el presupuesto nacional por parte del estado se vean comprometidas a tal punto de tener que recurrir al endeudamiento interno o externo para cubrir dicho déficit, es así como el delincuente tributario vulnera los intereses de los ciudadanos y del estado venezolano.

Por otra parte, el déficit fiscal originado por los flagelos de la evasión y elusión fiscal determina que el estado no cuente con los suficientes recursos económicos para realizar los gastos sociales y de inversión en  mejoramiento de los servicios públicos, por tal motivo, los flagelos de la evasión y elusión fiscal tienen efectos sobre el desarrollo económico nacional y del bienestar del mejoramiento de las condiciones de vida de los venezolanos.

Alejandro Angulo Fontiveros (1998) que “es paladino que máxima importancia tiene un delito que, por dañar la Economía nacional o riqueza pública, atenta contra la más grande masa posible: la de todo un pueblo.” (p.28)

La reducción del gasto de inversión y del gasto social tiene consecuencias devastadoras para la generación de empleo y la reactivación de la economía nacional, deteriorando de esta manera el aumento de los índices de pobreza en el territorio nacional. 

La evasión y elusión fiscal ha llegado a tal extremo que ha determinado que la Administración Tributaria se haya visto en la necesidad de implementar un plan operativo que tenga la finalidad de reducir al máximo los índices de evasión y elusión fiscal en Venezuela, es de esta manera que se origina el denominado Plan Evasión Cero, el cual tiene como objetivo principal atacar los flagelos de la evasión y elusión fiscal mediante el estímulo de la cultura tributaria, el respeto de los derechos de los contribuyentes y la represión de los delitos fiscales.

La implementación del Plan Evasión Cero por las características arriba descritas ha puesto de manifiesto la necesidad de revisar las políticas fiscales del estado venezolano a los fines de lograr un trato justo entre los contribuyentes y la Administración Tributaria.

Adicionalmente el Plan Evasión Cero al estimular la cultura tributaria busca el incremento del pago voluntario de las obligaciones tributarias a fin de reducir los costos operativos de la Administración Tributaria, logrando de esta manera, el incremento de la eficiencia de la misma en la recaudación y control de los tributos que administra, optimizando los recursos materiales, técnicos y humanos que posee.

Por otra parte, al incrementar los esfuerzos de la Administración Tributaria para reducir la impunidad de los delitos tributarios, el Plan Evasión Cero busca sembrar la conciencia tributaria en los contribuyentes para evitar la creencia inmoral de que la evasión del impuesto es algo común y justificado en Venezuela debido a la tradición cultural que ha permanecido en el país durante varias décadas.

Sin embargo, otro aspecto a ser considerado por el estado venezolano debe ser la asignación de suficientes recursos económicos para la Administración Tributaria para que la misma pueda invertir en la adquisición de tecnologías, equipos y el mejoramiento sistemático del recurso humano, lo cual se ha cumplido parcialmente por parte del estado desde la fundación del Sistema Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (S.E.N.I.A.T.).

La evasión fiscal es un problema que ha afectado al sistema tributario venezolano desde sus mismos orígenes y aunque desde que nació el sistema tributario en 1943 hasta el día de hoy ha experimentado grandes avances, la evasión fiscal sigue siendo una de las mayores dificultades para el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), lejos de disminuir cada día surgen nuevos estímulos para la evasión fiscal, algunos de ellos proporcionados por el mismo gobierno otros por la sociedad civil y otros como consecuencia de la ausencia de una cultura tributaria en Venezuela. Esta investigación netamente documental aunque tocará varias vías que conducen a la evasión fiscal, trataremos especialmente tres aspectos puntuales que en los actuales momentos engrosan el porcentaje de evasión fiscal de manera considerable.

Estos aspectos son:

la desconfianza en el gobierno producto del desacierto en la implementación de medidas económicas y la recesión en la que vivimos actualmente.

La inseguridad jurídica debido a que constantemente se cambian las reglas del juego en materia tributaria y así es difícil que la economía crezca libremente, pues viviendo bajo tales esquemas de inseguridad jurídica, se desarrollan fuertes limitantes y no se puede crear una base económica competitiva ni una esfera de autonomía alrededor de los individuos. Con la inseguridad jurídica se socavan los cimientos de la sociedad mercantil.

Por último tenemos el llamado a la desobediencia tributaria que propone la sociedad civil, lo cual sería el acabose para la economía venezolana, pues en una economía tan débil como la que tenemos, la cual está a punto de entrar en un coma indefinido, el hecho de que no se paguen impuesto sería fatal, es necesario pues crear una posición racional y objetiva que ayude a Venezuela a salir de la crisis y no hundirnos más en ella. Estos son puntos en los cuales el sector empresarial, la sociedad civil y el gobierno deben ponerse de acuerdo colocando por delante el país y la razón y no pasiones políticas, porque estarían perjudicando al país, atrofiando su desarrollo económico, social y político. No podemos dejar de pagar impuestos porque no estamos castigando al gobierno solamente sino a la nación entera. Esto aunque la medida pueda entrar en el marco de la legalidad invocando el artículo 350 de la Constitución Nacional.